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  三明职业技术学院内部审计工作实施办法  
 
发布时间:2014-04-18   浏览次数:2116
 
     
 
为加强学院的廉政建设,规范学院的内部审计工作,防范风险,提高教育资金的使用效益,根据教育部下发的《教育系统内部审计工作规定》、《教育系统内部审计准则》和省教育厅下发的《福建省教育厅内部审计工作规定(试行)》的规定要求,结合我院实际,制定本办法。 
 
一、工作职责 
 
1.纪检监察室是学院行使内部审计监督职责的专门机构,依照法律法规和本办法独立行使内部审计监督权,对我院所属各部门(单位)财务收支和经济活动等事项的真实、合法、效益情况进行独立监督和评价,并在规定的职权范围内作出审计决定或者提出审计建议。 
 
2.纪检监察室对学院范围内的下列事项进行审计或者审计调查:
(1)预算执行情况;
(2)财务收支和与其有关的经济活动情况;
(3)预算内和预算外各项资金的管理和使用情况;
(4)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用情况;
(5)固定资产的管理和使用情况;
(6)与财务收支和经济活动有关的内部控制制度的建立和运行情况;
(7)建设工程项目和修缮工程项目;
(8)大宗物资采购项目;
(9)有关单位负责人在任职期间对本单位财务收支和有关经济活动应负经济责任的履行情况;
(10)上级主管部门交办的其他审计事项。
 
二、工作权限
 
1.纪检监察室和审计人员在履行内部审计职责时,具有下列权限:
 
(1)有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报表,运用电子计算机储存、处理的财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档,以及其他与财务收支有关的资料,被审计单位不得拒绝、拖延、弄虚作假、隐瞒真相。
 
(2)有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财务收支的电子数据系统,以及其他与财务收支有关的资料和资产,被审计单位不得拒绝、阻挠。
 
(3)有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料;有关单位和个人应当支持、协助纪检监察室和审计人员的工作,如实反映情况和提供有关证明材料。
 
(4)被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。对违反这些规定和违反国家规定的财务收支行为,纪检监察室和审计人员有权予以制止,并可采取暂时封存账册和资产等措施,但应当在七日内作出处理决定;必要时,经院长批准,由纪检监察室通知计划财务处暂停拨付与违反国家规定的财务收支行为有直接关联的款项,已经拨付的,暂停使用。
 
(5)有权提出改进管理、堵塞漏洞、提高经济效益的建议。
 
(6)有权对违反财经法规的行为和造成经济损失的行为的有关责任人提出处理的建议。
 
(7)有权对模范遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人提出给予表彰和奖励的建议。
 
2.纪检监察室可以使用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;根据工作需要,经院党委研究同意,可以委托社会中介机构对有关事项进行审计或者聘请有资格的专业技术人员对相关事项作出鉴定。
 
三、工作程序
 
1.纪检监察室在年初根据学院的具体情况,制定年度内部审计工作计划,在报经学院主要负责人或者分管领导批准后组织实施。
对经济责任项目的审计,由院党委工作部根据院党委的意见,在年初向纪检监察室出具《审计委托书》,并注明审计重点、时间范围等事项;纪检监察室根据《审计委托书》的要求制定计划和报告结果。 
 
2.纪检监察室根据确定的审计或者审计调查事项组成审计组,审计组的工作人员不得少于2人,并要指定审计组组长,实行组长负责制。
 
3.审计组应当在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书或者审计调查通知书;被审计单位应当配合纪检监察室的工作,并为审计组的人员提供必要的工作条件;审计组在工作中应当注意提高工作效率。
 
4.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料,编制审计工作底稿。
 
5.审计组对审计或者审计调查事项实施审计后,应当在审计终了之后的15日内向纪检监察室提出审计组的审计报告或者审计调查报告。其中,审计组的审计报告在报送纪检监察室之前,应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起10日内,将书面意见送交审计组;在10日内没有提出书面意见的视同无异议。对被审计对象书面意见中提出的有异议的事项,审计组应当进一步沟通、核实、研究,充分考虑被审计对象提出的合理的意见,并对审计报告做必要的修改,但原报告必须保留。
 
6.纪检监察室负责人对审计组的审计报告进行审核,并对被审计对象对审计组的审计报告提出的书面意见一并研究后,提出纪检监察室的审计报告,在报经学院主要负责人或者分管领导审批后,由纪检监察室在批准之后的5日内下达审计决定或者审计建议。审计决定自送达之日起生效,被审计单位应当执行审计决定,并将执行情况及时告知纪检监察室;对审计建议,若无正当理由,被审计单位应当采纳,并将采纳情况及时告知纪检监察室。
 
7.被审计单位对审计决定如有异议,可以在收到审计决定之日起15日内向纪检监察室书面提出,纪检监察室在20日内根据学院主要负责人或者分管领导的意见作出是否更改的决定。
 
四、工作要求
 
1.纪检监察室履行内部审计监督职责所必需的经费应当列入年度经费预算。
 
2.任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依照本办法执行职务,不得打击报复审计人员、举报人员以及与内部审计工作有关的其他人员。
 
3.审计人员应当做到监督与服务相结合,利用内部审计监督的手段,通过宣传财经法规和提出改进管理、堵塞漏洞、提高经济效益等建议为被审计单位做好事前、事中和事后的服务工作。
 
4.审计人员应当具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力;应当恪守职业道德,严守纪律,做到客观公正、实事求是、廉洁奉公。
 
5.审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。
 
6.审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密负有保密的义务。
 
7.审计人员取得的审计证据应当遵守客观性、相关性、充分性和合法性的要求;对发现的重大问题应当及时报告;审计评价应当按照谨慎性原则,围绕真实性、合法性和效益性进行评价;对审计过程中未涉及的事项以及证据不足、评价依据或者评价标准不明确等事项不作评价。
 
8.被审计单位负责人应当对本单位提供的财务会计等资料的真实性和完整性负责;审计人员应当对取得的审计证据和编制的审计工作底稿的真实性负责;审计组长应当对审计组提出的审计报告的真实性负责。
 
9.审计报告应当事实清楚、定性准确,观点鲜明、评价恰当,内容完整、语言简练,所提出的建议应当合法、合理、可行。
 
10.纪检监察室应当组织审计人员对重要的审计事项进行后续审计,并及时向院长办公会议报告审计决定的执行情况。
 
11.每一个审计项目结束后,审计人员应当按照教育部《教育系统内部审计准则》规定的要求建立和管理审计档案。
 
12.纪检监察室的内部审计工作应当接受国家审计机关的业务指导和监督。
 
五、法纪责任
 
1.对违反本办法规定,存在隐瞒事实真相、出具伪证、拒绝提供证据或者说明问题、阻挠或者拖延审计和审计调查、打击报复审计人员或者有关人员、拒不执行审计决定或者无正当理由拒不采纳审计建议等行为,应当对相关人员给予纪律处分或者组织处理;情节严重,构成犯罪的,应当依法移交司法机关追究刑事责任。
 
2.审计人员存在滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密和商业秘密等行为,应当给予纪律处分或者组织处理;情节严重,构成犯罪的,依法移交司法机关追究刑事责任。
 
六、其他事项
 
1.本办法由纪检监察室负责解释。
 
2.过去学院有关规定与本办法不一致的,以本办法为准;本办法今后与上级有关规定不一致的,以上级有关规定为准。
 
3.本办法自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
     
 
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